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企業在運營過程中都會產生應收賬款，說簡單些就是應該向購買方收取的款項，但購買方未能及時支付。這種情況下就可以委托討債公司來幫忙協助收賬，本文介紹下應收賬款的訴訟時效和追討方法，希望能幫助大家及時收回應收賬款。

　　應收賬款的訴訟時效？

　　一、應收賬款的訴訟時效是多久

　　民法規定，權利人向法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為二年，從知道或者應當知道權利被侵害時起計算。當時效期滿時，即喪失了依訴訟程序強制義務人履行義務之權利的制度。下列的訴訟時效期間為1年：

　　1、身體受到傷害要求賠償的；

　　2、出售質量不合格的商品未聲明的；

　　3、延付或者拒絕付租金的；

　　4、寄存財物被丟失或者毀損的。

　　因租賃合同形成的應收帳款應在雙方約定的還款期限屆滿后一年內向人民法院或者仲裁機構提出起訴或申請。否則便會超過訴訟時效，導致應收帳款得不到法律保護。

　　應收賬款

　　二、怎么防范應收賬款過時效

　　1、建立完整的應收應付賬款制度，明確規定催討應收賬款的方法，避免證據的缺失。

　　企業應當規定催討應收賬款應當以獲得賬款或者書面憑證為目的。在無法直接獲得存款的時候，應當有保留證據來支持訴訟請求的意識。

　　可以與債務人訂立新的履行義務的計劃或協議；保留義務人發來的承諾履行義務的信函、傳真等，或者已經履行部分債務的證據；發出催款函，并要求其簽收，保留郵寄催款函的證據；向債務人發出律師函，并保存好郵寄憑證和律師函內容的復印件；由公證部門證明催款的事實。

　　2、建立合理的應收應付賬款管理體系，借用信息化系統，建立預警機制

　　明確記錄每一款項所依據的合同和負責人，將責任明確到每一道工序每一個負責人身上。及時建立預警機制，對每一筆款項要有明細記錄，并且能夠到期應收應付賬款的自動提醒，使相關人員對延期付款迅速作出反應，防止超過訴訟時效。

　　應收賬款

　　應收賬款怎么記賬?

　　應收賬款是因企業銷售商品或提供勞務等產生的債權，其入賬價值包括：銷售貨物或提供勞務的價款、增值稅，以及代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。企業銷售商品或材料等發生應收款項時，借記“應收賬款”賬戶，貸記“主營業務收入”、“其他業務收入”、“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”等賬戶;收回款項時，借記“銀行存款”等賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。

　　企業代購貨單位墊付包裝費、運雜費時，借記“應收賬款”賬戶，貸記“銀行存款”等賬戶;收回代墊費用時，借記“銀行存款”賬戶，貸記“應收賬款”賬戶。

　　應收賬款出現貸方余額的賬務處理

　　1、“應收賬款”的貸方余額不變，就這樣記著，以后有應收款了，直接沖就完了。

　　2、把“應收賬款”改為“應付賬款”余額記貸方，表示你欠別人的。

　　3、把“應收賬款”改為“預收賬款”余額記貸方，表示你提前收到別人的貨款。這些做法都不會影響每個月資產負債表的數字。

　　大部分企業在應收賬款方面存在的問題：

　　一、部門職責分工不明。

　　由于分工不明，大部分中小企業對賒銷客戶的審核與賒銷額度的審核由老板來掌握，而在老板審核之后，卻沒有任何人員或部門對此跟蹤和監督。造成有些客戶長期拖欠，以致一部分應收賬款超過最有利的追索時機，甚至超過訴訟時效抑或相關證據缺失，喪失訴訟權利。

　　二、缺乏監管催收機制。

　　多數中小企業沒有設置對應收賬款的監管催收機制，大部分企業只是簡單地將賬款催收分配給銷售人員，但卻沒有賬款催收的獎懲制度，甚至有的中小企業只注重銷售業績而忽視應收賬款的催收。

　　三、缺乏系統的管理機制和規范

　　大部分企業對于資金管理、銷售管理沒有一個統一的系統的管理機制，導致資金管理、銷售管理和資產管理的各部門之間各自為政，缺乏相應的信息溝通和反饋。

　　四、沒有信用管理機制。

　　一些企業根本沒有信用管理機制，導致有些用戶多次拖欠，應收賬款不斷地累積。對一個企業來說，大額賒銷業務是一個比較危險的信號，如果沒有信用管理機制，賒銷客戶的審批、賒銷額度的設定缺少客觀的評判標準，會給賬款的回收埋下隱患。

　　如何討回應收賬款

　　對應收賬款如何管理和催收？

　　對應收賬款管理，其根本任務就在于制定企業自身適度的信用政策，努力降低成本，力爭獲取最大效益，從而保證應收賬款的安全性，最大限度地降低應收賬款的風險。

　　那么，如何加強應收賬款管理，有效防范風險呢？

　　完善管理制度，建立控制不良應收賬款的統一管理體系。

　　第一，設立專人負責制，或者設立專門的統籌監管辦公室；

　　第二，建立信用評價制度，即具備什么條件的客戶單位才能達到可以賒銷的信用標準和條件等。

　　第三，完善合同管理制度，對于客戶單位付款方式、歸還辦法、歸還期限、違約責任等作出明確的規定，防止履行合同中的失誤。

　　第四，建立應收賬款責任追究制度，設置考核獎懲標準，責任明確到人。并將此作為經濟責任制的主要指標和業績及離任審計的考核指標，由專管人員或部門負責監管和考核。

　　逾期的應收賬款討債方法

　　（一）信函通知、電話傳真催收；

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　?。ㄈ┰V諸法律等手段。

　　由于訴諸法律需要較高的成本和時間，建議在窮盡以上手段之后，欠款方仍不付款，才考慮法律手段。

　　在考慮討債手段時，若客戶本身信譽程度較高，只是短期內遇到暫時的困難，經努力可以東山再起，企業可以本著合作共贏的方針幫助其渡過難關，以便保障全部收回賬款并可以繼續合作。這種情況下，一般的做法有如下幾種：

　?。ㄒ唬┻M行應收賬款債權重整：接受欠款客戶按市價以低于債務額的非貨幣資產抵償欠款；

　?。ǘ┡c客戶制定分期償債計劃，并確定一個合理的欠款利率和違約條款，簽訂協議，分期給付；

　?。ㄈ┬薷膫鶆諚l件，延長付款期限，甚至可減少本金，激勵對方還款；

　　（四）以債轉股的方式，將債權轉變為對客戶的“長期投資”，協助啟動虧損企業，以達到安全收回款項的目的。

　?。ㄎ澹┤缈蛻粢堰_到瀕臨破產邊緣，則應及時向法院起訴，以期在破產清算前得到清償。

　　（六）針對故意拖欠的討債,建議果斷提起訴訟。